Calculadora de depreciación MACRS
Crea un calendario de depreciación fiscal de EE. UU. según MACRS (GDS): elige la clase de bien, el método y la convención y obtén el porcentaje y la deducción de cada año, coincidiendo con las tablas de la Publicación 946 del IRS.
Última actualización:
Precio de compra + impuesto sobre ventas, flete, instalación.
Reduce la base sobre la que se aplica MACRS.
El medio trimestre es obligatorio si más del 40% de los bienes del año se pusieron en servicio en el T4.
Cómo usar Calculadora de depreciación MACRS
- Introduce la base de costo y el porcentaje de uso comercial.
- Elige la clase de bien; los bienes inmuebles usan automáticamente línea recta y medio mes.
- Elige el método y la convención: medio año, salvo que se aplique la regla de medio trimestre.
- Resta cualquier Sección 179 o bonificación ya deducida sobre el mismo activo.
- Calcula para ver la depreciación de cada año y luego copia o descarga el calendario.
Tabla MACRS con convención de medio año (GDS)
Porcentaje de la base depreciable que se deduce cada año fiscal (Publicación 946 del IRS, Tabla A-1).
| Año | 3 años | 5 años | 7 años | 10 años | 15 años | 20 años |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 33.33 | 20.00 | 14.29 | 10.00 | 5.00 | 3.750 |
| 2 | 44.45 | 32.00 | 24.49 | 18.00 | 9.50 | 7.219 |
| 3 | 14.81 | 19.20 | 17.49 | 14.40 | 8.55 | 6.677 |
| 4 | 7.41 | 11.52 | 12.49 | 11.52 | 7.70 | 6.177 |
| 5 | 11.52 | 8.93 | 9.22 | 6.93 | 5.713 | |
| 6 | 5.76 | 8.92 | 7.37 | 6.23 | 5.285 | |
| 7 | 8.93 | 6.55 | 5.90 | 4.888 | ||
| 8 | 4.46 | 6.55 | 5.90 | 4.522 | ||
| 9 | 6.56 | 5.91 | 4.462 | |||
| 10 | 6.55 | 5.90 | 4.461 | |||
| 11 | 3.28 | 5.91 | 4.462 |
Los bienes de 15 años continúan con aproximadamente un 5.9% hasta el año 15 y un 2.95% en el año 16; los de 20 años con aproximadamente un 4.46% hasta el año 20 y un 2.231% en el año 21.
Cómo se construyen los porcentajes
- Saldo decreciente: tasa = 200% (o 150%) ÷ periodo de recuperación, aplicada cada año a la base restante.
- Cambio a línea recta en el primer año en que la base restante ÷ el periodo de recuperación restante da una deducción mayor.
- Medio año: medio año en el año 1 y en el último año. Medio trimestre: 87.5%, 62.5%, 37.5% o 12.5% de un año en el año 1 para T1–T4. Medio mes: (12 − mes + 0.5) ÷ 12 de un año para bienes inmuebles.
Esta calculadora genera los porcentajes con estas reglas y el mismo redondeo que las tablas del IRS. Solo cubre GDS; el Alternative Depreciation System (ADS) usa periodos más largos en línea recta.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la depreciación MACRS?
El Modified Accelerated Cost Recovery System es el método que exige el IRS para la mayoría de los bienes empresariales puestos en servicio después de 1986. A cada activo se le asigna un periodo de recuperación (clase), un método (saldo decreciente del 200% o 150%, o línea recta) y una convención, que juntos producen los porcentajes anuales de la Publicación 946 del IRS.
¿Cuál es la tasa MACRS para bienes de 5 años?
Con la convención de medio año, los bienes de 5 años se deprecian un 20%, 32%, 19.2%, 11.52%, 11.52% y 5.76% a lo largo de seis años fiscales. Los bienes de 7 años usan 14.29%, 24.49%, 17.49%, 12.49%, 8.93%, 8.92%, 8.93% y 4.46%.
¿Por qué un bien de 5 años tarda 6 años?
La convención de medio año trata el activo como puesto en servicio a mitad del primer año, así que solo se permite medio año de depreciación en el año 1 y el medio año restante cae en el año 6.
¿Cuándo tengo que usar la convención de medio trimestre?
Si más del 40% de la base depreciable de todos los bienes que pusiste en servicio durante el año (sin incluir bienes inmuebles) se puso en servicio en los últimos tres meses del año fiscal, debes usar la convención de medio trimestre para todos los bienes de ese año.
¿Cómo se deprecian los edificios de alquiler?
Los bienes residenciales de alquiler se deprecian en línea recta durante 27.5 años y los bienes inmuebles no residenciales durante 39 años, ambos con la convención de medio mes: el primer año cuenta desde la mitad del mes en que el bien se puso en servicio. El terreno nunca es depreciable.
¿Qué método debo elegir?
El valor predeterminado de GDS es el saldo decreciente del 200% para bienes de 3, 5, 7 y 10 años y del 150% para bienes de 15 y 20 años. Puedes elegir el 150% o la línea recta para toda una clase y repartir las deducciones de forma más uniforme; los bienes agrícolas puestos en servicio después de 2017 generalmente también usan el 200%.
¿Qué diferencia hay entre MACRS y la depreciación contable?
MACRS es para las declaraciones de impuestos de EE. UU. e ignora el valor residual. La depreciación contable para los estados financieros suele usar la vida útil estimada del activo y su valor residual. Para métodos contables, usa la Calculadora de depreciación general.
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