Calculadora de deducción de la Sección 179
Descubre cuánto de la compra de un equipo nuevo puedes deducir el primer año con la elección de gasto de la Sección 179, la depreciación adicional (bonus) y el MACRS normal, después del límite en dólares, la reducción progresiva, el tope para SUV y el límite de ingresos del negocio, y cuánto te ahorra en impuestos.
Última actualización:
Precio con entrega e instalación, menos el crédito por entrega de equipo usado.
La Sección 179 tiene un tope para SUV pesados; el bonus no.
En blanco = solo esta compra. Se usa para la reducción progresiva.
100% para bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025; 40% para contratos anteriores puestos en servicio en 2025.
La Sección 179 no puede superarlo; el resto se traspasa a años futuros.
Cómo usar Calculadora de deducción de la Sección 179
- Introduce el coste del equipo, el porcentaje de uso empresarial y la clase MACRS.
- Introduce el total de bienes de la Sección 179 puestos en servicio este año si compraste otros equipos (para la reducción progresiva).
- Elige el importe de la Sección 179: máximo, una cifra personalizada o ninguno.
- Fija la tasa de bonus, el ingreso imponible de tu negocio y el año fiscal.
- Introduce tus tasas impositivas y calcula para ver la deducción del primer año, el ahorro fiscal y el calendario.
Orden de la deducción del primer año
- Base empresarial = coste × % de uso empresarial (debe ser más del 50%).
- Sección 179 hasta el menor de: la base, el límite anual menos la reducción progresiva, el tope para SUV (si lo hay). El importe permitido este año está limitado al ingreso imponible del negocio; el exceso se traspasa a años futuros.
- Depreciación bonus = % de bonus × (base − Sección 179 elegida).
- MACRS normal sobre lo que queda, con la convención de medio año (o de mitad de trimestre si más del 40% de los bienes del año se pusieron en servicio en el último trimestre).
Límites de la Sección 179 por año
| Año fiscal | Deducción máxima | Inicio de la reducción | Reducción total | Tope para SUV pesados | Tasa de bonus |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | $1,220,000 | $3,050,000 | $4,270,000 | $30,500 | 60% |
| 2025 | $2,500,000 | $4,000,000 | $6,500,000 | $31,300 | 100% (adquiridos después del 19 de enero de 2025) |
| 2026 | $2,560,000 | $4,090,000 | $6,650,000 | $32,000 | 100% |
Fuentes: IRS Rev. Proc. 2023-34 y 2025-32, y P.L. 119-21 (2025). Consulta las cifras vigentes del IRS antes de presentar el formulario 4562.
Aspectos a vigilar
- Puesto en servicio, no solo comprado: el equipo debe estar listo y disponible para su uso antes del 31 de diciembre.
- Recuperación de la depreciación: cuando vendes el equipo, la ganancia hasta el importe de las deducciones tomadas tributa como ingreso ordinario.
- Conformidad estatal: muchos estados limitan la Sección 179 o no permiten la depreciación bonus, así que la deducción estatal puede ser menor.
- Concentrar vs. repartir: una gran deducción el primer año vale más en un año de ingresos altos; en un año de ingresos bajos, el MACRS normal puede ahorrar más con el tiempo.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de la Sección 179 para 2026?
Para los años fiscales que comienzan en 2026, la deducción máxima de la Sección 179 es de $2,560,000, que se reduce dólar por dólar cuando los bienes que califican puestos en servicio en el año superan $4,090,000. La ley fiscal de 2025 (P.L. 119-21) fijó las cifras de 2025 en $2,500,000 y $4,000,000 y las ajusta por inflación.
¿Qué diferencia hay entre la Sección 179 y la depreciación bonus?
La Sección 179 es una elección que haces bien por bien hasta un límite en dólares y no puede generar pérdidas: está limitada al ingreso imponible del negocio, y el resto se traspasa a años futuros. La depreciación bonus no tiene tope en dólares ni límite de ingresos y puede generar una pérdida operativa neta, pero se aplica a clases completas de bienes salvo que optes por excluirla. Primero se aplica la Sección 179, después el bonus y luego el MACRS normal sobre la base restante.
¿La depreciación bonus es del 100% en 2026?
Sí. La P.L. 119-21 restableció de forma permanente la depreciación bonus del 100% para los bienes que califican adquiridos después del 19 de enero de 2025. Los bienes adquiridos con un contrato vinculante antes del 20 de enero de 2025 siguen la reducción anterior (40% si se pusieron en servicio en 2025).
¿Puedo usar la Sección 179 en un vehículo?
Sí, si se usa más del 50% para el negocio. Los SUV, camionetas pickup y furgonetas de más de 6,000 lb de peso bruto vehicular no están sujetos a los topes de depreciación de los turismos, pero los SUV de entre 6,001 y 14,000 lb tienen un tope de la Sección 179 ($32,000 en 2026, $31,300 en 2025). Los turismos más ligeros tienen límites de depreciación anuales propios que no se modelan aquí.
¿Qué pasa si el uso empresarial baja al 50% o menos?
En los bienes listados, como los vehículos, si el uso empresarial baja al 50% o menos en un año posterior, parte de la deducción de la Sección 179 o del bonus se recupera como ingreso ordinario y debes pasar a depreciación lineal.
¿La Sección 179 sirve para equipos usados?
Sí. Los bienes usados califican tanto para la Sección 179 como para la depreciación bonus siempre que no los hayas usado antes ni los hayas comprado a una parte vinculada. Los terrenos, los edificios (salvo ciertas mejoras) y los bienes usados fuera de EE. UU. no califican.
¿La cifra de ahorro fiscal es exacta?
Multiplica la deducción por las tasas que introduces. El ahorro real depende de tu situación fiscal completa, incluido cómo cambia la deducción tu tramo, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la deducción QBI. Deducirlo todo en el año 1 también significa deducciones más pequeñas después.
¿Se prueban todas las herramientas de FreeToolCabin para comprobar su calidad y precisión?
Sí. Cada herramienta del sitio pasa pruebas automáticas en navegadores reales para comprobar que el resultado es correcto y que no hay errores. Si encuentras un fallo o tienes una sugerencia, escríbenos a [email protected] y lo revisaremos.