Calculadora de la deducción QBI
Estima la deducción por ingresos comerciales calificados de la Sección 199A para propietarios únicos, socios y dueños de corporaciones S: el 20% del QBI, limitado por tu ingreso tributable, la prueba de salarios W-2 y bienes por encima del umbral y la eliminación gradual para negocios de servicios específicos.
Última actualización:
AGI menos la deducción estándar o detallada.
Ganancia neta después de la deducción del impuesto de trabajo por cuenta propia, el seguro médico del trabajador por cuenta propia y las aportaciones de jubilación.
Salud, derecho, contabilidad, consultoría, servicios financieros, artes escénicas, deportes…
Costo original no ajustado de los bienes depreciables que siguen en su periodo de recuperación.
Cómo usar Calculadora de la deducción QBI
- Elige el año y el estado civil para efectos de la declaración y luego ingresa el ingreso tributable antes de la deducción QBI y cualquier ganancia de capital neta.
- Ingresa tu QBI: la ganancia neta del negocio pass-through después de las deducciones relacionadas.
- Marca SSTB si el negocio es un servicio específico (derecho, salud, consultoría, etc.).
- Ingresa los salarios W-2 y el UBIA de los bienes; solo importan por encima del umbral.
- Calcula para ver la deducción, qué límite se aplica y el ahorro de impuestos.
Cómo se calcula la deducción QBI
- Deducción tentativa = 20% × QBI.
- Por debajo del umbral: conservas el 20% completo, para cualquier tipo de negocio.
- Por encima del umbral + rango: deducción = el menor entre 20% × QBI o el límite de salarios = max(50% × salarios W-2, 25% × salarios W-2 + 2.5% × UBIA). Los SSTB obtienen $0.
- Dentro del rango de aplicación gradual: reducción = (20% × QBI − límite de salarios) × (ingreso tributable − umbral) ÷ rango. Los SSTB primero multiplican el QBI, los salarios y el UBIA por el porcentaje aplicable, 1 − esa misma fracción.
- Tope general: deducción total (componente QBI + 20% de REIT/PTP) ≤ 20% × (ingreso tributable − ganancia de capital neta).
Umbrales por año
| Año | Umbral soltero / cabeza de familia / casados por separado | Aplicación completa en | Umbral conjunto | Aplicación completa en |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | $197,300 | $247,300 | $394,600 | $494,600 |
| 2026 | $201,750 | $276,750 | $403,500 | $553,500 |
Fuentes: IRS Rev. Proc. 2024-40 y 2025-32; la P.L. 119-21 amplió el rango de aplicación gradual a $75,000 / $150,000 a partir de 2026.
Ejemplo resuelto
Una pareja casada en 2026 con $450,000 de ingreso tributable, $300,000 de QBI de un negocio que no es de servicios, $60,000 de salarios W-2 y $200,000 de UBIA: el 20% del QBI es $60,000. El límite de salarios es max($30,000, $15,000 + $5,000) = $30,000. Están $46,500 dentro del rango de $150,000 (31%), así que la reducción es ($60,000 − $30,000) × 31% = $9,300 y la deducción es $50,700, por debajo del tope de ingresos de 20% × ($450,000 − $10,000 de ganancia de capital neta) = $88,000.
Formas de aumentar la deducción
- Las aportaciones de jubilación antes de impuestos reducen el ingreso tributable y pueden dejarte por debajo del umbral (también reducen un poco el QBI).
- Pagar salarios W-2 (incluido el salario del dueño de una corporación S) eleva el límite de salarios para negocios que no son de servicios por encima del umbral.
- Comprar bienes depreciables eleva el UBIA, lo que ayuda a negocios intensivos en capital con pocos empleados.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la deducción QBI?
La Sección 199A permite a los dueños de empresas unipersonales, sociedades, corporaciones S y algunos fideicomisos deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados, más el 20% de los dividendos REIT y de los ingresos de sociedades que cotizan en bolsa. Se aplica en el Formulario 8995 u 8995-A y reduce el ingreso tributable, no el AGI. La ley tributaria de 2025 (P.L. 119-21) la hizo permanente.
¿Cuáles son los umbrales de ingresos de QBI para 2026?
Para 2026, los límites empiezan en $201,750 de ingreso tributable ($403,500 casados que declaran en conjunto) y se aplican por completo a lo largo de los siguientes $75,000 ($150,000 en conjunto). Para 2025, los umbrales eran $197,300 y $394,600 con rangos de $50,000 y $100,000.
¿Cómo funciona el límite de salarios W-2?
Por encima del umbral, la deducción de cada negocio no puede superar el mayor entre el 50% de los salarios W-2 pagados, o el 25% de los salarios W-2 más el 2.5% de la base no ajustada de los bienes calificados (UBIA). Dentro del rango de aplicación gradual solo se recorta parte del exceso. Por debajo del umbral, el límite no se aplica.
¿Qué es un negocio de servicios específicos (SSTB)?
Negocios de salud, derecho, contabilidad, ciencia actuarial, artes escénicas, consultoría, deportes, servicios financieros y de corretaje, inversión y trading, y cualquier negocio cuyo principal activo sea la reputación o la habilidad de sus dueños o empleados. Los dueños de un SSTB obtienen la deducción completa por debajo del umbral, una parte cada vez menor dentro del rango y nada por encima de él.
¿Por qué mi deducción es menor que el 20% del QBI?
La deducción tiene un tope del 20% del ingreso tributable menos la ganancia de capital neta. Si la mayor parte de tus ingresos son del negocio y tomas una deducción estándar o detallada grande, este límite general suele aplicarse. Por encima del umbral, el límite de salarios o las reglas de SSTB pueden reducirla aún más.
¿Los salarios de una corporación S cuentan como QBI?
No. La compensación razonable pagada al dueño de una corporación S y los pagos garantizados a los socios no son QBI, pero los salarios que paga el negocio (incluido el salario del dueño) cuentan como salarios W-2 para el límite de salarios.
¿Qué es la deducción mínima de $400?
A partir de 2026, los contribuyentes que participan materialmente en un negocio activo con al menos $1,000 de QBI obtienen una deducción de al menos $400, ajustada por inflación después de 2026. Ayuda a los dueños de negocios con ingresos bajos cuyo cálculo del 20% sería menor.
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Sí. Cada herramienta del sitio pasa pruebas automáticas en navegadores reales para comprobar que el resultado es correcto y que no hay errores. Si encuentras un fallo o tienes una sugerencia, escríbenos a [email protected] y lo revisaremos.