Calculadora de AMT (impuesto mínimo alternativo)
Estima el impuesto mínimo alternativo: parte de la renta imponible ordinaria, suma los ajustes del AMT (deducción estándar o impuestos estatales y locales, el elemento de ganga de las ISO y otras partidas), aplica la exención y su eliminación gradual, y compara el impuesto mínimo tentativo del 26%/28% con tu impuesto ordinario.
Última actualización:
Formulario 1040, línea 15 (después de deducciones).
Se suman de nuevo para el AMT (Anexo A, línea 5e).
(Valor justo de mercado − precio de ejercicio) × acciones ejercidas y mantenidas al final del año.
Intereses de bonos de actividad privada, diferencias de depreciación, etc.
Déjalo en blanco para calcularlo con los tramos.
Cómo usar Calculadora de AMT (impuesto mínimo alternativo)
- Elige el año fiscal y el estado civil para declarar.
- Introduce tu renta imponible ordinaria y qué parte corresponde a ganancias a largo plazo o dividendos calificados.
- Elige deducción estándar o detallada; si detallas, introduce los impuestos estatales y locales que dedujiste.
- Introduce el elemento de ganga de ISO de las opciones ejercidas y mantenidas al final del año, más cualquier otro ajuste del AMT.
- Calcula para ver la AMTI, la exención, el impuesto mínimo tentativo y el AMT a pagar, además de cuánto más en ISO podrías ejercer antes de que empiece el AMT.
Fórmula del AMT (formulario 6251)
- AMTI = renta imponible ordinaria + deducción estándar (o impuestos estatales y locales detallados) + elemento de ganga de ISO + otros ajustes y preferencias.
- Exención = exención base − tasa de reducción × (AMTI − umbral de reducción), sin bajar de $0.
- Impuesto mínimo tentativo = 26% × primer tramo de (AMTI − exención) + 28% × el resto, con las ganancias de capital y los dividendos calificados a sus tipos habituales.
- AMT = impuesto mínimo tentativo − impuesto ordinario, si es positivo.
Cifras del AMT por año
| Concepto | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Exención, soltero / cabeza de familia | $88,100 | $90,100 |
| Exención, casados en conjunto | $137,000 | $140,200 |
| Exención, casados por separado | $68,500 | $70,100 |
| Inicio de la reducción, soltero / cabeza de familia / casados por separado | $626,350 | $500,000 |
| Inicio de la reducción, en conjunto | $1,252,700 | $1,000,000 |
| Tasa de reducción | 25% | 50% |
| Inicio del tipo del 28% (casados por separado: la mitad) | $239,100 | $244,500 |
Fuentes: IRS Rev. Proc. 2024-40 y 2025-32; la ley P.L. 119-21 restableció los umbrales de reducción y elevó la tasa de reducción al 50% a partir de 2026.
Causas comunes del AMT
- Ejercer y mantener ISO: la causa más común hoy en día. Repartir los ejercicios en varios años, o ejercer al principio del año para poder vender ese mismo año si el precio baja, limita la exposición.
- Impuestos estatales y locales altos al detallar deducciones, porque el SALT no es deducible para el AMT.
- Intereses de bonos de actividad privada, que están exentos en el impuesto ordinario pero tributan en el AMT.
- Ingresos extraordinarios elevados que llevan la AMTI a la zona de reducción de la exención, donde cada dólar adicional hace perder parte de la exención: el tipo marginal efectivo del AMT pasa a ser del 35% en 2025 (28% × 1.25) y del 42% en 2026 (28% × 1.5), o del 32.5% / 39% en el tramo del 26%.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el AMT?
Parte de la renta imponible ordinaria y suma los ajustes y preferencias del AMT (la deducción estándar o los impuestos estatales y locales, el elemento de ganga de las ISO, los intereses de bonos de actividad privada y otros) para obtener la AMTI. Resta la exención, que se reduce con ingresos altos, y aplica los tipos del 26% y 28% para obtener el impuesto mínimo tentativo. El AMT es la cantidad en que el impuesto mínimo tentativo supera tu impuesto ordinario.
¿Cuál es la exención del AMT para 2026?
Para 2026 la exención es de $90,100 para contribuyentes solteros y cabezas de familia, $140,200 para casados que declaran en conjunto y $70,100 para casados que declaran por separado. Se reduce 50 centavos por cada dólar de AMTI por encima de $500,000 ($1,000,000 en conjunto). En 2025 era de $88,100 / $137,000 con una reducción del 25% por encima de $626,350 / $1,252,700.
¿Por qué las opciones sobre acciones de incentivo generan AMT?
Ejercer ISO no genera ingresos ordinarios si conservas las acciones, pero la diferencia entre el valor de mercado y el precio de ejercicio (el elemento de ganga) es un ajuste del AMT. Un ejercicio grande puede hacer que el impuesto mínimo tentativo supere el impuesto ordinario. Vender las acciones en el mismo año natural elimina el ajuste.
¿Cuáles son los tipos del AMT?
26% sobre los primeros $244,500 de base del AMT en 2026 ($239,100 en 2025) y 28% por encima; la mitad de esos umbrales para casados que declaran por separado. Las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados mantienen sus tipos del 0%, 15% o 20% en el AMT.
¿Puedo recuperar el AMT más adelante?
El AMT causado por partidas temporales como el elemento de ganga de las ISO genera un crédito por impuesto mínimo. Puedes usarlo en años posteriores cuando tu impuesto ordinario sea mayor que tu impuesto mínimo tentativo, a menudo el año en que vendes las acciones ISO. Usa el formulario 8801.
¿Qué tan precisa es esta estimación del AMT?
Sigue la estructura del formulario 6251 con las exenciones y tipos oficiales, pero simplifica la parte de ganancias de capital, ignora créditos como el crédito por impuestos extranjeros y supone que tu impuesto ordinario usa los tramos estándar. Úsala para planificar y luego confírmalo con un software de impuestos o un profesional fiscal.
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Sí. Cada herramienta del sitio pasa pruebas automáticas en navegadores reales para comprobar que el resultado es correcto y que no hay errores. Si encuentras un fallo o tienes una sugerencia, escríbenos a [email protected] y lo revisaremos.