Calculadora del impuesto sobre donaciones
Anota las donaciones que hiciste este año para ver cuánto cubre la exclusión anual, qué cuenta como donación gravable, cuánta exención de por vida te queda, si necesitas presentar el Form 709 y si realmente debes algún impuesto sobre donaciones.
Última actualización:
Usa el total dado a cada persona durante el año (dinero, bienes a valor de mercado, aportaciones a planes 529).
Total de donaciones gravables en Forms 709 anteriores.
Cómo usar Calculadora del impuesto sobre donaciones
- Anota cada donación en su propia línea con el beneficiario y el importe; combina todas las donaciones a la misma persona en el año.
- Marca la división de donaciones si estás casado y ambos cónyuges acuerdan tratar las donaciones como hechas a medias.
- Introduce las donaciones a tu cónyuge e indica si es ciudadano de EE. UU.
- Elige el año fiscal e introduce tus donaciones gravables de por vida anteriores de Forms 709 previos.
- Calcula para ver las donaciones gravables, el estado del Form 709, la exención restante y cualquier impuesto a pagar.
Cómo se calcula el impuesto sobre donaciones
- Suma todo lo que diste a cada persona durante el año natural.
- Resta la exclusión anual por beneficiario ($19,000 en 2026). Con la división de donaciones, cada cónyuge aplica una exclusión a la mitad de la donación.
- Lo que queda es una donación gravable. Se declara en el Form 709 y se suma a tu total de por vida.
- Impuesto sobre donaciones = impuesto sobre todas las donaciones gravables de por vida − el mayor entre el impuesto sobre donaciones anteriores o el crédito unificado (el impuesto sobre la exención de por vida). La mayoría de las personas nunca paga el impuesto porque la exención es muy grande.
Importes del impuesto sobre donaciones por año
| Año | Exclusión anual | Pareja con división | Exención de por vida | Cónyuge no ciudadano |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | $18,000 | $36,000 | $13,610,000 | $185,000 |
| 2025 | $19,000 | $38,000 | $13,990,000 | $190,000 |
| 2026 | $19,000 | $38,000 | $15,000,000 | $194,000 |
Fuentes: IRS Rev. Proc. 2023-34, 2024-40 y 2025-32, y P.L. 119-21. La exclusión anual se ajusta en tramos de $1,000, por lo que no sube todos los años.
Ejemplos
| Situación (2026) | Donación gravable | ¿Form 709? | Impuesto a pagar |
|---|---|---|---|
| $19,000 a cada uno de 3 nietos | $0 | No | $0 |
| $50,000 a un hijo, un solo donante | $31,000 | Sí | $0 (usa la exención) |
| $38,000 a un hijo, pareja con división | $0 cada uno | Sí (para elegir la división) | $0 |
| $40,000 de matrícula pagados directamente a la universidad | $0 | No | $0 |
Consejos
- Guarda registros del valor de las donaciones; para bienes, usa el valor de mercado en la fecha de la donación. El beneficiario generalmente asume tu base de costo.
- Paga la matrícula y las facturas médicas directamente a la institución para dejarlas totalmente fuera del impuesto sobre donaciones.
- Donar pronto activos que se revalorizan saca el crecimiento futuro de tu herencia, pero el beneficiario pierde el ajuste de la base (step-up) que obtendría si los heredara.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo donar sin pagar el impuesto sobre donaciones en 2026?
Puedes donar hasta $19,000 por beneficiario en 2026 (lo mismo que en 2025) sin que cuente como donación gravable. Por encima de esa cifra, el exceso solo reduce tu exención de por vida de $15,000,000; el impuesto solo se paga cuando las donaciones gravables acumuladas superan la exención.
¿Cuándo tengo que presentar el Form 709?
Debes presentar el Form 709 si diste a una misma persona (que no sea tu cónyuge ciudadano de EE. UU.) más de la exclusión anual en el año, si hiciste una donación de interés futuro, como ciertas donaciones a fideicomisos, o si tú y tu cónyuge eligen dividir las donaciones. Presentarlo no suele significar que debas impuestos; deja constancia del uso de tu exención. La declaración vence el 15 de abril del año siguiente.
¿Qué es la división de donaciones?
Los matrimonios pueden elegir tratar cada donación que cualquiera de los cónyuges haga a terceros como hecha a medias por cada uno. Eso permite a una pareja donar $38,000 por beneficiario en 2026 sin que haya donación gravable. La elección se hace en el Form 709 y ambos cónyuges deben dar su consentimiento.
¿Quién paga el impuesto sobre donaciones?
La persona que hace la donación (el donante) es responsable de cualquier impuesto sobre donaciones, no el beneficiario. Los beneficiarios no declaran las donaciones como ingresos a efectos del impuesto federal.
¿Hay donaciones exentas sin importar el importe?
Sí. La matrícula pagada directamente a un centro educativo, los gastos médicos pagados directamente al proveedor, las donaciones a un cónyuge ciudadano de EE. UU., las donaciones a organizaciones benéficas calificadas y las donaciones a organizaciones políticas no son donaciones gravables. Las donaciones a un cónyuge no ciudadano tienen una exclusión anual especial de $194,000 en 2026 ($190,000 en 2025).
¿Qué relación hay entre el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio hereditario?
Comparten una única exención unificada de por vida y la misma tabla de tasas del 18% al 40%. Las donaciones gravables reducen la exención que queda para tu herencia y se vuelven a sumar al calcular el impuesto sobre el patrimonio.
¿Puedo adelantar aportaciones a un plan 529?
Sí. En el Form 709 puedes elegir repartir una aportación a un plan 529 de hasta cinco veces la exclusión anual ($95,000 en 2026) a lo largo de cinco años, de modo que se considere dentro de la exclusión. Esta calculadora trata el importe que introduces como una donación de este año; divídelo tú entre cinco si haces esa elección.
¿Se prueban todas las herramientas de FreeToolCabin para comprobar su calidad y precisión?
Sí. Cada herramienta del sitio pasa pruebas automáticas en navegadores reales para comprobar que el resultado es correcto y que no hay errores. Si encuentras un fallo o tienes una sugerencia, escríbenos a [email protected] y lo revisaremos.