Calculadora del impuesto federal sobre el patrimonio hereditario
Estima el impuesto federal de EE. UU. sobre el patrimonio de una herencia (estate tax): suma el patrimonio bruto, resta las deudas, los gastos y los legados al cónyuge o a organizaciones benéficas, añade las donaciones gravables en vida y aplica la exención, incluida cualquier exención no utilizada transferida por un cónyuge fallecido.
Última actualización:
La indemnización por fallecimiento cuenta si tenías derechos de titularidad.
Abogados, albacea, tasación, funeral.
Deducción conyugal ilimitada.
Donaciones en vida por encima de la exclusión anual, según tus formularios 709.
Exención no utilizada elegida en el formulario 706 de tu cónyuge.
Cómo usar Calculadora del impuesto federal sobre el patrimonio hereditario
- Introduce el patrimonio bruto: valor de mercado de los inmuebles, inversiones, cuentas de jubilación, seguros de vida propios y otros bienes.
- Introduce las deducciones: deudas, gastos funerarios y de administración, importes legados a un cónyuge ciudadano de EE. UU. o a organizaciones benéficas, e impuestos estatales por fallecimiento.
- Añade las donaciones gravables en vida declaradas en los formularios 709 y cualquier impuesto sobre donaciones pagado.
- Elige el año (exención) y añade un importe DSUE transferido si un cónyuge falleció antes.
- Calcula para ver el patrimonio gravable, el impuesto, la tasa efectiva y lo que reciben los herederos.
Cómo funciona el impuesto federal sobre el patrimonio hereditario
- Patrimonio bruto: valor de mercado al fallecer de todo lo que se poseía o controlaba: viviendas, inversiones, efectivo, cuentas de jubilación, participaciones empresariales y seguros de vida de los que eras titular.
- Patrimonio gravable = patrimonio bruto − deudas − gastos funerarios y de administración − deducción conyugal − deducción por beneficencia − impuestos estatales por fallecimiento.
- Base imponible = patrimonio gravable + donaciones gravables ajustadas (donaciones gravables en vida hechas después de 1976).
- Impuesto provisional = tabla de tasas aplicada a la base imponible.
- Impuesto sobre el patrimonio = impuesto provisional − impuesto sobre donaciones exigible por las donaciones en vida − crédito unificado (impuesto provisional sobre el importe de exclusión aplicable).
El importe de exclusión aplicable es la exclusión básica del año del fallecimiento más cualquier importe DSUE recibido de un cónyuge fallecido. La declaración (formulario 706) suele vencer 9 meses después del fallecimiento y es obligatoria cuando el patrimonio bruto más las donaciones gravables ajustadas supera la exclusión básica, o cuando se elige la portabilidad.
Tabla de tasas del impuesto sobre patrimonio y donaciones (IRC §2001(c))
| Base imponible de más de | Pero no más de | Impuesto | Tasa sobre el exceso |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | $0 | 18% |
| $10,000 | $20,000 | $1,800 | 20% |
| $20,000 | $40,000 | $3,800 | 22% |
| $40,000 | $60,000 | $8,200 | 24% |
| $60,000 | $80,000 | $13,000 | 26% |
| $80,000 | $100,000 | $18,200 | 28% |
| $100,000 | $150,000 | $23,800 | 30% |
| $150,000 | $250,000 | $38,800 | 32% |
| $250,000 | $500,000 | $70,800 | 34% |
| $500,000 | $750,000 | $155,800 | 37% |
| $750,000 | $1,000,000 | $248,300 | 39% |
| $1,000,000 | — | $345,800 | 40% |
Exención por año
| Año del fallecimiento | Exclusión básica | Crédito unificado | Matrimonio con portabilidad |
|---|---|---|---|
| 2024 | $13,610,000 | $5,389,800 | $27,220,000 |
| 2025 | $13,990,000 | $5,541,800 | $27,980,000 |
| 2026 | $15,000,000 | $5,945,800 | $30,000,000 |
Fuentes: IRS Rev. Proc. 2023-34 y 2024-40, y P.L. 119-21 (2025), que fijó $15 millones para 2026 con ajuste por inflación a partir de entonces.
Notas de planificación
- Solicita la portabilidad en el primer fallecimiento aunque no haya impuesto que pagar; sin un formulario 706 presentado a tiempo, la exención no utilizada se pierde.
- Las donaciones dentro de la exclusión anual ($19,000 por beneficiario) y la matrícula o las facturas médicas pagadas directamente al proveedor sacan dinero del patrimonio sin usar la exención.
- Ajuste de la base (step-up): los bienes heredados suelen recibir una base igual a su valor al fallecer, lo que puede eliminar las plusvalías acumuladas para los herederos.
- Consulta tu estado: algunos estados gravan los patrimonios de más de $1–$7 millones, muy por debajo del nivel federal.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la exención del impuesto federal sobre el patrimonio hereditario en 2026?
La exclusión básica es de $15,000,000 por persona para fallecimientos en 2026, fijada por la ley tributaria de 2025 (P.L. 119-21) y ajustada por inflación en años posteriores. Fue de $13,990,000 en 2025 y de $13,610,000 en 2024. Un matrimonio puede proteger hasta el doble de ese importe gracias a la portabilidad.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre el patrimonio hereditario?
Patrimonio gravable = patrimonio bruto − deducciones. Se suman las donaciones gravables ajustadas para obtener la base imponible, se calcula el impuesto provisional con la tabla de tasas del 18%–40% y luego se restan el impuesto sobre donaciones ya pagado y el crédito unificado (el impuesto correspondiente al importe de la exención). En la práctica, todo lo que supera la exención tributa al 40%.
¿Cuál es la tasa del impuesto sobre el patrimonio hereditario?
La tabla de tasas va del 18% al 40%, pero como el crédito unificado elimina el impuesto sobre los primeros millones de dólares, cualquier importe gravable por encima de la exención tributa en la práctica a la tasa máxima del 40%.
¿Qué es la portabilidad (DSUE)?
Cuando fallece una persona casada, el albacea puede presentar el formulario 706 para elegir la portabilidad y transferir la parte no utilizada de su exención (deceased spousal unused exclusion, DSUE) al cónyuge sobreviviente. Este la suma a su propia exención para futuras donaciones o para su propio patrimonio.
¿Se incluyen los seguros de vida y las cuentas de jubilación?
Sí, el seguro de vida forma parte del patrimonio bruto si el fallecido era titular de la póliza o tenía derechos de titularidad sobre ella, y las cuentas IRA y 401(k) se incluyen por su valor total. Los herederos también pueden deber impuesto sobre la renta por los retiros de cuentas de jubilación tradicionales, algo que esta calculadora no incluye.
¿Las donaciones en vida reducen la exención?
Sí. Las donaciones que superan la exclusión anual ($19,000 por beneficiario en 2025 y 2026) son donaciones gravables que consumen parte de la exención de por vida. Se vuelven a sumar como donaciones gravables ajustadas al calcular el impuesto, así que la exención solo se usa una vez.
¿Incluye el impuesto estatal sobre el patrimonio o sobre sucesiones?
No. Alrededor de una docena de estados y DC tienen su propio impuesto sobre el patrimonio hereditario, a menudo con exenciones mucho más bajas, y unos pocos tienen impuestos sobre sucesiones. Introduce cualquier impuesto estatal por fallecimiento pagado como deducción; esta herramienta solo estima el impuesto federal y no es asesoramiento legal ni fiscal.
¿Se prueban todas las herramientas de FreeToolCabin para comprobar su calidad y precisión?
Sí. Cada herramienta del sitio pasa pruebas automáticas en navegadores reales para comprobar que el resultado es correcto y que no hay errores. Si encuentras un fallo o tienes una sugerencia, escríbenos a [email protected] y lo revisaremos.