Calculadora de razón corriente
Comprueba la capacidad de una empresa para pagar las deudas que vencen en el próximo año. Introduce el activo corriente y el pasivo corriente para obtener la razón corriente con una explicación sencilla, el capital de trabajo neto y cuánto tendrías que añadir o pagar para alcanzar una razón objetivo, como una cláusula de un préstamo.
Última actualización:
Efectivo, cuentas por cobrar, inventario, pagos anticipados y otros activos con vencimiento en un año.
Cuentas por pagar, deuda a corto plazo y gastos acumulados con vencimiento en un año.
Muestra cuánto depende la razón del inventario.
p. ej. una cláusula de un préstamo o un objetivo interno.
Cómo usar Calculadora de razón corriente
- Introduce el activo corriente total del balance: efectivo, cuentas por cobrar, inventario, gastos pagados por adelantado y otros activos con vencimiento en 12 meses.
- Introduce el pasivo corriente total: cuentas por pagar, préstamos a corto plazo, gastos acumulados y la parte corriente de la deuda a largo plazo.
- Añade el inventario para ver cuánto de la razón depende de existencias que aún hay que vender.
- Define una razón objetivo, como una cláusula de un préstamo, para ver qué haría falta para alcanzarla o cuánto margen tienes.
- Compara con un periodo anterior y usa la tabla de hipótesis para probar cambios.
Fórmula de la razón corriente y ejemplo
- Razón corriente = activo corriente ÷ pasivo corriente
- Capital de trabajo = activo corriente − pasivo corriente
- Activos necesarios para una razón objetivo T = T × pasivo corriente − activo corriente
- Pago en efectivo x para alcanzar T (cuando la razón es mayor que 1): x = (T × PC − AC) ÷ (T − 1)
Ejemplo: un activo corriente de $275,000 y un pasivo corriente de $160,000 dan una razón corriente de 1.72 y un capital de trabajo de $115,000. Para llegar a 2.0 necesitarías $45,000 más de activo corriente, $22,500 menos de pasivo corriente, o pagar $45,000 de pasivo corriente con efectivo: (275,000 − 45,000) ÷ (160,000 − 45,000) = 2.0.
Cómo afectan las operaciones habituales a la razón corriente
| Operación | Activo corriente | Pasivo corriente | Efecto en una razón mayor que 1 |
|---|---|---|---|
| Pagar a un proveedor en efectivo | Baja | Baja en la misma cantidad | La razón sube |
| Pedir un préstamo a corto plazo | Sube (efectivo) | Sube en la misma cantidad | La razón baja |
| Refinanciar deuda a corto plazo como de largo plazo | Sin cambio | Baja | La razón sube |
| Comprar inventario a crédito | Sube | Sube en la misma cantidad | La razón baja |
| Comprar equipo con efectivo | Baja | Sin cambio | La razón baja |
| Cobrar una cuenta por cobrar | Sin cambio (cuentas por cobrar → efectivo) | Sin cambio | Sin cambio |
Limitaciones de la razón corriente
- La calidad de los activos importa. El inventario antiguo o las cuentas por cobrar dudosas inflan la razón; revisa también la prueba ácida.
- Es una foto fija. Los balances se toman en un día concreto; los negocios estacionales pueden verse muy distintos un mes después.
- Los plazos no se ven. Una razón de 1.5 puede dejarte corto si los pasivos vencen antes de cobrar las cuentas por cobrar; el ciclo de conversión de efectivo muestra esos plazos.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la fórmula de la razón corriente?
Razón corriente = activo corriente ÷ pasivo corriente. Una empresa con $275,000 de activo corriente y $160,000 de pasivo corriente tiene una razón corriente de 1.72, lo que significa que cada $1 que vence en un año está respaldado por $1.72 de activos que se espera convertir en efectivo en un año.
¿Cuál es una buena razón corriente?
Muchos analistas consideran cómodo un valor entre 1.2 y 2, una señal de alerta por debajo de 1 y posiblemente ineficiente muy por encima de 3. El nivel adecuado depende del sector: los negocios que cobran rápido, como los supermercados, pueden trabajar con razones más bajas que los fabricantes con ciclos de producción largos.
¿Qué significa una razón corriente inferior a 1?
El pasivo corriente es mayor que el activo corriente, así que el capital de trabajo es negativo. La empresa puede necesitar nueva financiación, cobros más rápidos o un buen flujo de caja para pagar las obligaciones que vencen en el año. No es automáticamente una crisis: algunos negocios cobran a sus clientes antes de pagar a sus proveedores.
¿En qué se diferencia la razón corriente de la prueba ácida?
La razón corriente cuenta todo el activo corriente. La prueba ácida (razón rápida) excluye el inventario y los gastos pagados por adelantado, y cuenta solo el efectivo, los valores negociables y las cuentas por cobrar, porque vender el inventario puede llevar tiempo. Una gran diferencia entre ambas muestra una fuerte dependencia del inventario.
¿Pagar deuda puede mejorar la razón corriente?
Sí, si la razón es mayor que 1. Usar efectivo para pagar pasivo corriente reduce ambos lados en la misma cantidad, lo que sube la razón. Con una razón de 1.5, pagar $20,000 de $100,000 de pasivo con $150,000 de activo corriente da 130,000 ÷ 80,000 = 1.63. Si la razón es menor que 1, el mismo pago la reduce.
¿Es mala una razón corriente muy alta?
No es peligrosa, pero puede indicar que los activos no se aprovechan bien: grandes saldos de efectivo que rinden poco, exceso de inventario o clientes que pagan lento. Los inversores pueden preferir que el efectivo se invierta en crecimiento, se use para reducir deuda o se devuelva a los propietarios.
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