Calculadora 72(t) SEPP
Los pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) de la regla 72(t) del IRS te permiten sacar dinero de una IRA o un plan de jubilación antes de los 59½ años sin la penalización del 10% por retiro anticipado. Introduce tu saldo, edad y tasa de interés para comparar la distribución anual con los métodos RMD, amortización y anualización, cuánto tiempo debes mantenerlos y cómo podría evolucionar el saldo.
Última actualización:
Saldo de la IRA o del plan en una fecha razonable antes del primer pago.
Hasta el mayor entre el 5% o el 120% de la tasa federal a medio plazo.
Solo para la tabla de proyección.
En blanco = Single Life Table. Introduce un factor Uniform Lifetime o Joint Life para usarlo.
En blanco = estimación. Introduce el factor de la tabla de mortalidad de la Notice 2022-6 para un resultado exacto.
Cómo usar Calculadora 72(t) SEPP
- Introduce el saldo de la cuenta en el que basarás el SEPP.
- Introduce tu edad a tu cumpleaños del año de la primera distribución.
- Introduce la tasa de interés, hasta el mayor entre el 5% o el 120% de la tasa federal a medio plazo.
- Opcionalmente, sustituye el factor de esperanza de vida o de anualidad si usas otra tabla o la tabla de mortalidad oficial.
- Compara los tres pagos y revisa la proyección hasta el final del periodo obligatorio.
Comparación de los tres métodos 72(t)
| Método | Fórmula | Pago a lo largo del tiempo | Tamaño típico |
|---|---|---|---|
| RMD | Saldo ÷ esperanza de vida (recalculado cada año) | Cambia cada año con el saldo y la edad | El menor |
| Amortización | B × r ÷ (1 − (1 + r)−LE) | Fijo | El mayor |
| Anualización | Saldo ÷ factor de anualidad (tabla de mortalidad + tasa) | Fijo | Cercano a la amortización |
Ejemplo: $500,000 a los 50 años y 5%
- Factor de la Single Life Table a los 50 = 36.2
- Método RMD: $500,000 ÷ 36.2 = $13,812 el primer año
- Amortización: $500,000 × 0.05 ÷ (1 − 1.05−36.2) = $30,156 al año
- Anualización: unos $29,700 al año con un factor estimado cercano a 16.86
Como la persona tiene 50 años, los pagos deben continuar unos 10 años, hasta los 59½.
Factores de la Single Life Table para edades SEPP habituales
| Edad | Factor | Edad | Factor | Edad | Factor |
|---|---|---|---|---|---|
| 40 | 45.7 | 47 | 39.0 | 54 | 32.5 |
| 41 | 44.8 | 48 | 38.1 | 55 | 31.6 |
| 42 | 43.8 | 49 | 37.1 | 56 | 30.6 |
| 43 | 42.9 | 50 | 36.2 | 57 | 29.8 |
| 44 | 41.9 | 51 | 35.3 | 58 | 28.9 |
| 45 | 41.0 | 52 | 34.3 | 59 | 28.0 |
| 46 | 40.0 | 53 | 33.4 | 60 | 27.1 |
Fuente: Single Life Table del IRS en Treas. Reg. §1.401(a)(9)-9(b), usada para los años de distribución 2022 y posteriores. Las reglas reflejan la Notice 2022-6 del IRS.
Errores comunes del SEPP que debes evitar
- Hacer un retiro adicional u omitir un pago de la cuenta SEPP.
- Añadir dinero a la cuenta (aportaciones o transferencias entrantes) durante el periodo SEPP.
- Parar un año antes de tiempo: el plazo de 5 años cuenta desde la fecha del primer pago, no desde el año natural.
- Usar una cuenta demasiado grande. Separar una IRA aparte con el tamaño justo para el pago que necesitas mantiene flexible el resto.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un SEPP 72(t)?
La sección 72(t)(2)(A)(iv) del Código de Rentas Internas exime del impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas de IRA y planes calificados si tomas una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales basados en tu esperanza de vida. Los pagos siguen tributando como ingreso ordinario; solo se evita la penalización del 10%.
¿Cómo se calculan los tres métodos SEPP?
Método RMD: saldo ÷ factor de esperanza de vida, recalculado cada año. Método de amortización: el saldo se amortiza a lo largo de tu esperanza de vida a la tasa de interés elegida, lo que da un pago fijo B × r ÷ (1 − (1 + r)^−n). Método de anualización: saldo ÷ un factor de anualidad basado en la tabla de mortalidad del IRS y la tasa de interés, también un pago fijo.
¿Qué tasa de interés puedo usar para la 72(t)?
Según la Notice 2022-6 del IRS, la tasa para los métodos de amortización y anualización puede ser cualquier tasa hasta el mayor entre el 5% o el 120% de la tasa federal a medio plazo de cualquiera de los dos meses anteriores al mes de la primera distribución. Una tasa más alta produce un pago mayor.
¿Cuánto tiempo deben continuar los pagos SEPP?
Hasta lo que ocurra más tarde entre 5 años después del primer pago o la fecha en que cumplas 59½ años. Cambiar el importe (salvo un único cambio al método RMD), añadir dinero a la cuenta o sacar más de lo previsto activa retroactivamente la penalización del 10% sobre todos los pagos anteriores, más intereses.
¿Qué tablas de esperanza de vida se permiten?
La Notice 2022-6 permite la tabla de esperanza de vida única (Single Life Table), la tabla uniforme (Uniform Lifetime Table) o la tabla conjunta y de último superviviente (Joint and Last Survivor Table) de los reglamentos de 2022. Esta calculadora usa por defecto la Single Life Table; introduce otro factor en el campo de sustitución para usar otra tabla.
¿El resultado de la anualización es exacto?
No por defecto. El factor de anualidad oficial procede de una tabla de mortalidad de la Notice 2022-6. Esta calculadora lo estima a partir de las tasas de supervivencia implícitas en la Single Life Table, lo que suele quedar cerca; para una cifra lista para declarar, introduce el factor de anualidad oficial en el campo de sustitución.
¿Debo configurar un plan 72(t) por mi cuenta?
Los planes SEPP son estrictos y los errores salen caros, así que muchas personas usan una IRA separada que solo contiene la cantidad necesaria para el pago deseado, y confirman el cálculo con un profesional fiscal o con el custodio de su IRA antes de la primera distribución.
¿Se prueban todas las herramientas de FreeToolCabin para comprobar su calidad y precisión?
Sí. Cada herramienta del sitio pasa pruebas automáticas en navegadores reales para comprobar que el resultado es correcto y que no hay errores. Si encuentras un fallo o tienes una sugerencia, escríbenos a [email protected] y lo revisaremos.